Detrazione interessi mutuo: cambiano le tempistiche

L’emergenza sanitaria da Coronavirus, che da quasi un anno dilaga in tutto il pianeta, ha colpito in modo dirompente tutto il sistema economico finanziario, compreso il mercato dei mutui.

Nella crisi economica del 2008  inizialmente ad essere colpito fu il mercato edilizio-immobiliare che a sua volta coinvolse diversi settori economici.

L’attuale crisi economica, a differenza della precedente, ha colpito soprattutto il comparto della produzione e della mobilità, ma dapprima l’incertezza e poi il perdurare di questa situazione ha influenzati anche il settore immobiliare e quello dei mutui.

All’inizio della pandemia i tassi dei mutui sono precipitati ai minimi storici, in modo particolare il tasso fisso che è diventato più vantaggioso del tasso variabile.

Questo a portato ad una richiesta sempre maggiore da parte dei mutuatari di surroga presso ad altra banca con condizione più favorevoli.

Dal punto di vista fiscale un interpello dell’agenzia delle entrate di pochi giorni fa  ha di fatto chiarito che a causa del coronavirus, in alcuni casi i tempi per trasferire la residenza nel nuovo alloggio, acquistato con i benefici per la prima casa sono cambiate.

Vediamolo insieme. 

Gli interessi sono quella somma di denaro che viene pagata come compenso per il denaro prestato. In altre parole è ciò che la banca guadagna dal finanziamento erogato.

Si parla di interesse attivo quando la cifra viene incassata, ad esempio gli interessi che si maturano nel conto corrente o quando si vincola una certa somma di denaro.

Gli interessi passivi sono quelli che il debitore paga al creditore per un prestito, mutuo o finanziamento concesso.

Quando il finanziamento viene elargito da un istituto di credito, bancario o da una finanziaria, gli interessi vengono espressi con una percentuale detta tasso d’interesse e vengono pagati direttamente sull'importo delle rate del mutuo.

Gli interessi pagati su un mutuo ottenuto per l’acquisto della prima casa, destinata ad abitazione principale possono essere portati in detrazione nella dichiarazione dei redditi.

Per abitazione principale si intende l’immobile nel quale il contribuente dimora abitualmente con la famiglia e dove ha preso la residenza.

In dichiarazione, può essere portato in detrazione, nella dichiarazione dei redditi, il 19% gli interessi passivi pagati per un mutuo prima casa fino ad un massimo di 4000 euro.

Per poter accedere alle detrazioni degli interessi passivi del mutuo sono necessari alcuni requisiti:

 

Sono detraibili solo le spese accessorie al mutuo richiesto per l’acquisto della prima casa. Può usufruire dei benefici fiscali il solo titolare di mutuo che è anche proprietario dell’immobile. Il cointestatario del mutuo che non è comproprietario dell’immobile non beneficia delle detrazioni.

L’immobile deve essere adibito ad abitazione principale entro dodici mesi dalla stipula dell’atto di mutuo; pertanto il contribuente deve prendere la residenza presso l'immobile entro un anno dall’acquisto. In caso l’immobile acquistato sia da ristrutturare il termine entro il quale prendere la residenza slitta a ventiquattro mesi.

La detrazione spetta anche nel caso in cui l’immobile venga adibito ad abitazione principale di un familiare o nel caso in cui il proprietario debba trasferirsi in altro luogo per motivi di lavoro.

Se si esercita la surroga del mutuo non si perde il diritto alla detrazione degli interessi di mutuo.

Le spese di mutuo e gli interessi passivi pagati sono detraibili annualmente fino ad un tetto massimo di quattro mila euro.

Sulla somma pagata viene detratta un’imposta pari al 19 percento.

Ad esempio, se l’ammontare degli interessi pagati nell’anno è di 2500,00 € la cifra che si andrà a detrarre è pari a 475,00 € se invece gli interessi ammontano a 5000,00 € o superiore, la detrazione sarà sempre di 760,00 € ovvero il 19% di 4000,00€

L’importo massimo che si può portare in detrazione (4000€) è legato all'immobile e non al numero di intestatari. In altre parole se il mutuo e la casa siano intestati a più persone, questa somma verrà suddivisa per il numero di cointestatari. In caso di cointestazione moglie marito, dove uno dei due coniugi è fiscalmente a carico dell’altro, il coniuge dichiarante potrà portare in detrazione sia la sua quota di interessi sia quella del coniuge.

Col decreto liquidità dell’ 8 aprile 2020, il governo ha previsto la proroga di tutti gli adempimenti fiscali ed i benefici legati alla casa, ivi compreso la richiesta di residenza.

Un contribuente che a causa del lochdown non ha terminato entro 24 mesi la ristrutturazione di una casa acquistata con i benefici prima casa e di conseguenza non vi ha potuto prendere la residenza, ha fatto un interpello (domanda ufficiale) all’agenzia delle entrate per capire se perdeva i benefici prima casa e la detrazione degli interessi passivi sul mutuo.

I fatti: questa persona ha acquistato a luglio 2019, con mutuo ipotecario, un immobile attiguo al suo per fonderli in un unico appartamento. Dalla data di acquisto aveva un anno di tempo per unificarli e poter detrarre gli interessi passivi del mutuo.A causa del lochdown non ha potuto terminare i lavori edili necessari alla fusione.

Il contribuente ha chiesto all’agenzia delle entrate, se nel suo caso poteva trovare applicazione quanto previsto dall’art. 24 del decreto liquidità che prevede la sospensione di tutti gli adempimenti fiscali dal 23 febbraio al 31 dicembre 2020.

la risposta: l’agenzia delle entrate ritiene che in questo caso specifico si configura una causa di forza maggiore dovuta all’emergenza sanitaria, pertanto i termini slittato come previsto dal decreto per impedire la decadenza delle agevolazioni prima casa.

Si parla di causa di forza maggiore quando si verifica e sopravviene un impedimento oggettivo non prevedibile e tale da non poter essere evitato.

In conclusione, il covid-19 ha fatto slittare i termini previsti per la perdita delle agevolazioni prima casa.